Кому продлили льготы и добавили НДС в 2026 году

В последний рабочий день 2025 года правительство РФ продлило завершавшиеся налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства. Эта мера позволит бизнесу сохранить почти два триллиона рублей, однако с 1 января 2026 года вводятся новые обязательства.

Компании с годовым оборотом от 20 миллионов рублей становятся плательщиками налога на добавленную стоимость. Президент Владимир Путин охарактеризовал это решение как «самый правильный и честный способ решения наших задач».

В качестве компенсации Налоговый кодекс предусматривает сохранение ряда льгот, но только для видов деятельности, определённых правительством. Соответствующие перечни подписал премьер-министр Михаил Мишустин в конце декабря.

По данным Федеральной налоговой службы, упрощённую систему налогообложения применяют почти 4,8 миллиона налогоплательщиков. В Санкт-Петербурге это 93,9 тысячи компаний и 173 тысячи индивидуальных предпринимателей.

Льготы по страховым взносам для малого бизнеса были введены в апреле 2020 года в качестве антикризисной меры. Изначально ставка составляла 15% с зарплаты, превышающей федеральный МРОТ, а с прошлого года льготный лимит увеличили до полуторакратного размера минимальной оплаты труда.

Такими скидками пользовалось более 900 тысяч российских компаний из 3,5 миллиона действующих. Льготы распространялись на заработную плату 12,5 миллионов работников. В Санкт-Петербурге их применяли 80 тысяч компаний для выплат более 1,1 миллиона сотрудников.

Исходя из средней зарплаты по стране, экономия от этих льгот могла превышать 1,5 триллиона рублей ежегодно. В масштабах Петербурга эта сумма оценивалась в 180 миллиардов рублей.

В наступившем году право на льготы сохранили только для малого бизнеса, занимающегося видами деятельности из правительственного перечня. Всего в нём 54 отрасли, включая промышленность, транспорт, общепит, гостиницы и туризм, связь и IT, образование, спорт, социальную и культурную сферу. Доля дохода от таких видов должна составлять не менее 70%.

В «белый» список не попала торговля, которую осуществляет 29% малых и средних предприятий по стране. В Санкт-Петербурге доля таких компаний точно такая же.

Для большинства видов обрабатывающего производства сохраняется специальная льготная ставка выплат в Социальный фонд в размере 7,6%. Эти правила затрагивают 10,4 тысячи российских компаний и 514 тысяч их работников.

При средней номинальной зарплате в 99,7 тысячи рублей в месяц работодатель выплачивает за каждого сотрудника всего 7,6 тысячи рублей вместо положенных 30 тысяч. Общая экономия для этих компаний превышает 138 миллиардов рублей.

В Петербурге насчитывается 852 таких предприятия с 34,7 тысячи работников. Льгота оставляет в их распоряжении около 9,3 миллиарда рублей.

С 1 января все юридические лица обязаны начислять заработную плату руководителю, даже если он не оформлен как работник и трудится бесплатно. Исходя из МРОТа, необходимо уплачивать страховые взносы (примерно 8,1 тысячи рублей в месяц) и сдавать ежемесячную отчётность.

В первую очередь это касается ООО, где руководителем является единственный учредитель. Федеральная налоговая служба разъяснила, что отсутствие трудового договора или основного места работы не освобождает от уплаты взносов.

По данным ФНС, почти 754 тысячи (23,3%) зарегистрированных юридических лиц вообще не начисляют заработную плату. В Санкт-Петербурге таких 55 тысяч (26,7%).

Дополнительные поступления в Социальный фонд России в этом году должны составить 73,5 миллиарда рублей по стране и 5,4 миллиарда в Северной столице.

Уклонение от новой обязанности приведёт к принудительному взысканию недоимки с начислением пеней и штрафов.

Исключение составляют некоммерческие организации, включая ТСЖ, жилищные и садоводческие товарищества, чьи председатели могут работать на общественных началах.

Федеральный законодатель предоставил регионам право устанавливать льготные ставки единого налога для упрощённой системы налогообложения, но только для видов деятельности, утверждённых правительством России.

Соответствующий список из 88 позиций появился 30 декабря. В него вошли производство, логистика, телекоммуникации и IT, финансовые услуги, реклама, образование, наука, а также оптовая и розничная торговля, общепит, строительство и другие сферы.

В Санкт-Петербурге для работающих в этих отраслях компаний ранее была установлена ставка в 7% с прибыли, а для индивидуальных предпринимателей — 0% с выручки. Однако юридические лица могли применять льготы только при условии начисления средней заработной платы выше регионального минимума (с 2026 года — 31,2 тысячи рублей) и отсутствия задолженности по бюджетным платежам.

По последним данным ФНС, годовая экономия за счёт применения льготных ставок по УСН превышала 361,6 миллиарда рублей, или почти 22% от общего объёма уплачиваемого единого налога. В Петербурге компании и предприниматели в 2024 году не доплатили в городскую казну 37,7 миллиарда рублей (29,5%).

Правительство России заявило, что с 1 января 2026 года регионы смогут устанавливать пониженные ставки УСН, но для этого депутаты субъектов Федерации должны принять новые законы. Однако эксперты убеждены, что малый бизнес вправе сохранить действовавшие льготы.

«Нет оснований считать ранее принятые соответствующие региональные законы утратившими силу. Таким образом, установленные петербургским законом льготные ставки налога в наступившем году могут применяться всеми компаниями и предпринимателями, осуществляющими предусмотренные распоряжением Правительства России виды деятельности», — полагает директор по юридическим и налоговым вопросам Schneider Group Анна Афанасьева.

По словам руководителя налоговой практики Адвокатского бюро «CTL» Павла Астапенко, правительственный перечень практически полностью повторяет закреплённые в законах Санкт-Петербурга и Ленинградской области: «Они могут применяться уже с 1 января, принимать новые региональные нормативные акты не нужно. Равно как субъекты Федерации не вправе вводить любые дополнительные ограничения на использование льготных ставок (к размеру зарплаты и пр.)».

Схожего мнения придерживается управляющий партнёр юридической компании «Варшавский и партнёры» Владислав Варшавский: «Региональные законы продолжают действовать в части, не противоречащей утверждённому Правительством России списку. Тогда как единственное допустимое ограничение для применения льготных ставок — осуществляемый вид деятельности. Соответственно, законодатели субъектов Федерации дополнительные критерии устанавливать не вправе».

По мнению экспертов, введение федерального перечня объясняется попытками предотвратить создание внутренних офшоров в регионах. Например, в Калмыкии для перерегистрировавшихся юридических лиц установлена однопроцентная ставка. Всего льготы для применяющих «упрощенку» введены в 71 из 89 субъектов Федерации.

Губернатор Ленинградской области Александр Дрозденко заявил: «Мои обращения в Правительство России и Госсовет позволили сохранить все имеющиеся льготы для ленинградских предпринимателей — все утверждённые Ленобластью виды деятельности для пониженных ставок налогообложения учтены в итоговом документе, подписанном Михаилом Мишустиным».

Ещё одним изменением для применяющих упрощённую систему налогообложения стало расширение перечня расходов, учитываемых при расчёте налога. С 2026 года в него включены:

• затраты по набору кадров;
• информационные, консультационные и иные аналогичные услуги;
• проведение специальной оценки условий труда (СОУТ);
• страхование имущества и ответственности;
• компенсации дистанционным работникам;
• единовременные выплаты родителям;
• представительские и некоторые другие расходы.

Также теперь можно списывать суммы безнадёжной дебиторской задолженности и предоставленные покупателям скидки.